損益相殺・とは？初心者でもわかる基本と実務での活用法共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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岡田康介

名前：岡田康介（おかだこうすけ）ニックネーム：コウ、または「こうちゃん」年齢：28歳性別：男性職業：ブロガー（SEOやライフスタイル系を中心に活動）居住地：東京都（都心のワンルームマンション）出身地：千葉県船橋市身長：175cm 血液型：O型誕生日：1997年4月3日趣味：カフェ巡り、写真撮影、ランニング、読書（自己啓発やエッセイ）、映画鑑賞、ガジェット収集性格：ポジティブでフランク、人見知りはしないタイプ。好奇心旺盛で新しいものにすぐ飛びつく性格。計画性がある一方で、思いついたらすぐ行動するフットワークの軽さもある。 1日（平日）のタイムスケジュール 7:00 起床：軽くストレッチして朝のニュースをチェック。ブラックコーヒーで目を覚ます。 7:30 朝ラン：近所の公園を30分ほどランニング。頭をリセットして新しいアイデアを考える時間。 8:30 朝食＆SNSチェック：トーストやヨーグルトを食べながら、TwitterやInstagramでトレンドを確認。 9:30 ブログ執筆スタート：カフェに移動してノートPCで記事を書いたり、リサーチを進める。 12:30 昼食：お気に入りのカフェや定食屋でランチ。食事をしながら読書やネタ探し。 14:00 取材・撮影・リサーチ：街歩きをしながら写真を撮ったり、新しいお店を開拓してネタにする。 16:00 執筆＆編集作業：帰宅して集中モードで記事を仕上げ、SEOチェックやアイキャッチ作成も行う。 19:00 夕食：自炊か外食。たまに友人と飲みに行って情報交換。 21:00 ブログのアクセス解析・改善点チェック：Googleアナリティクスやサーチコンソールを見て数字を分析。 22:00 映画鑑賞や趣味の時間：Amazonプライムで映画やドラマを楽しむ。 24:00 就寝：明日のアイデアをメモしてから眠りにつく。

損益相殺とは？初心者にもわかる基本と活用法

損益相殺とは、利益と損失を合わせて最終的な結果を決める仕組みです。会計や税金の計算でよく使われ、税負担を減らすための重要な考え方として覚えておくと役立ちます。ここでは中学生にも分かるように、身近な例とともに基本を解説します。

まず覚えておく基本は、利益と損失を分けて考え、必要に応じて相殺するという点です。たとえば、ビジネスの世界では「売上から経費を引いた額」が利益であり、株式投資の世界では「売却益と売却損」を比べて差額を実際の税金の対象にします。損失が出ても諦めず、次年度以降の利益と相殺できる制度がある場合もあるので、仕組みを知っておくと有利です。

身近な具体例

例1: 株の譲渡益と譲渡損失の相殺

あなたが株を売って得た利益が20000円、別の株を売って出た損失が15000円だった場合、相殺によって実質の課税対象は5000円になります。この考え方が「損益相殺」の基本です。

例2: 小さなオンラインショップの会計

売上が50万円、仕入れや広告費などの経費が40万円なら、純粋な利益は10万円です。この10万円をどのように扱うかが税務の基本になります。経費を正しく計上することが損益相殺の出発点です。

例3: 損失の繰越や繰戻しの考え方

年度内に大きな損失が出た場合、翌年以降の利益と相殺できる制度がある地域やケースがあります。繰越控除や 繰戻し は税務署の案内や専門家の解説を参考にしてください。

ポイントと注意点

・ 相殺できる所得の種類や期間にはルールがあるため、全てのケースで自由に相殺できるわけではありません。

・ 税金が必ず安くなるわけではなく、適用条件を満たす必要がある点に注意しましょう。

まとめと実務への活用

損益相殺は、利益と損失を正しく整理して税金の負担を適切に計算するための基本的な考え方です。自分の収入や支出を整理して、どこで相殺が可能かを把握することから始めましょう。

補足表：簡潔なケース別の整理

able>ケース相殺の結果注意点株の譲渡益20000円、譲渡損失15000円実質利益5000円税務の取り扱いは状況次第事業利益100000円、経費90000円課税対象は10000円経費計上は正確にble>

損益相殺とは、利益と損失を合わせて最終的な額を決める考え方です。

ポイント: 同じ種類の所得の中で相殺することが多いです。

この考え方を知っておくと、投資や事業の計画を立てるときに役立ちます。ただし、年度ごとに決まる税法の細かいルールは変わることがあるため、公式情報と専門家のアドバイスを合わせて確認することをおすすめします。

損益相殺の同意語

損益通算: 所得の損失を同じ年度の他の所得と合算して税額を減らす制度のこと。損失と利益を相殺する代表的な仕組みです。
所得の相殺: 損失を別の所得と打ち消すことを指す、一般的な表現。税務用語としては損益通算と同義で使われることもあります。
損失と利益の相殺: 損失と利益を互いに打ち消して課税所得を算出する考え方。日常表現としても用いられます。
税務上の通算: 税法に基づき損失を他の所得と相殺する手続きの総称。損益通算とほぼ同義で用いられます。
損益の打ち消し: 損失と利益を打ち消して純額を出すことを指す表現。損益相殺の別表現として使われることがあります。
収支の相殺: 収入と支出の差額を相殺して実質的な利益を算出する考え方。会計・財務の場面で使われることが多い表現。
純損失の繰越控除: 過去の純損失を将来の所得から控除して税額を減らす制度。損益相殺の関連概念として理解されます。
純損失の繰戻控除: 損失を遡って過去の所得へ控除する制度。適用条件がある場合に使われ、損益の一部を過去分と打ち消します。

損益相殺の対義語・反対語

相殺なし: 利益と損失を相殺せず、個別に計上・表示する考え方・処理方法。
非相殺: 損益を相殺せず、別々に扱う方針を指す言い方。
個別計上: 損益を個別の項目として計上すること。相殺を行わず、一つずつ表示する。
分離計上: 損益を分離して別々に計上すること。相殺を避ける表現。
総額計上: 損益の総額を計上・表示すること。グロス表示を意味し、相殺前の合計を使う。
グロス表示: 売上と費用を相殺せず、総額として表示する表示方法。
単独計上: 損益を他の項目と結びつけず、単独で計上すること。
未相殺: 相殺処理がまだ実施されていない状態を指す表現。
非抵消: 相殺を行わないことを表す言い方。
全額表示: 損益の全額を表示・計上すること。相殺せず、原始額のまま示す。
直接計上: 相殺を介さず、直接的に各損益を計上する方法。

損益相殺の共起語

損失繰越控除: 株式等の譲渡所得に生じた損失を、最大3年間にわたり将来の譲渡所得と相殺できる制度。確定申告が必要なケースが多いです。
損益通算: 同じ所得の区分内で利益と損失を相殺して課税所得を抑える仕組み。株式の譲渡所得などで主に利用されます。
譲渡所得: 広く資産の譲渡による所得を指します。株式だけでなく、不動産なども含まれます。
譲渡損失: 資産を売却した結果生じた損失のこと。譲渡所得と相殺して税負担を軽くします。
株式譲渡所得: 株式の譲渡によって生じる所得。通常は分離課税の対象となります。
分離課税: 特定の所得を他の所得と分離して個別に課税する制度。株式譲渡所得などが該当します。
申告分離課税: 株式譲渡所得など、申告時に分離して課税する制度。確定申告で扱いが変わる場合があります。
確定申告: 損失の繰越控除や損益通算を適用するには提出が必要な場合があります。
特定口座: 証券会社が提供する口座の一種。源泉徴収の有無によって、確定申告の要否や適用方法が異なります。
源泉徴収: 所得税が事前に天引きされる仕組み。特定口座の源泉徴収ありの場合は通常は申告を要しませんが、損失繰越を使う場合は申告が必要になることがあります。
住民税: 所得税とは別に地方自治体へ納める税金。損益の計算結果が住民税の額にも影響します。
繰越期間: 損失の繰越控除を適用できる期間のこと。株式譲渡所得の場合は通常3年間です。
純損益: 利益と損失を差し引いた差額。課税所得の算出根拠となる重要な指標です。

損益相殺の関連用語

損益相殺: 利益と損失を同じ期間・同じ所得区分で相殺して、課税所得や純利益を減らす仕組みです。収益と費用の差額をゼロに近づけるイメージで、税負担を平準化します。
損益通算: 同じ所得の種類内または関連する所得同士で、損失と利益を合算して税額を減らす制度です。例として株式の譲渡所得の損失と譲渡益を通算するケースがあります。
欠損金の繰越控除: 事業などで赤字（欠損金）が出た場合、その赤字を将来の所得と相殺して税額を減らす制度。申告により適用します。
欠損金の繰戻し: 現在の赤字を過去の黒字に適用して、過去分の税額を還付してもらう制度（主に企業で用いられることが多い）
譲渡所得: 財産を売却して得られる所得の総称で、株式・不動産などの売却益・売却損が含まれます。
譲渡益: 株式・不動産などを売却して得られる利益のこと
譲渡損: 株式・不動産などを売却して生じた損失のこと
株式等の譲渡所得: 株式・投資信託・公社債などの譲渡によって生じる所得のこと。主に分離課税で課税されます。
譲渡所得の損失の通算: 株式等の譲渡所得で生じた損失を、同じ譲渡所得の利益と通算して課税所得を軽減する制度。
総合課税: 複数の所得を一括して課税する方式。損益の扱いは所得の種類や制度によって変わります。
分離課税: 特定の所得を他の所得と分離して別個に課税する方式。株式の譲渡所得などは分離課税となることが多いです。
先物取引の損益通算: 先物取引で生じた損失を他の所得の利益と通算して、課税所得を調整する制度。
キャピタルゲイン: 資産を売却して得られる利益のこと。英語圏の用語をそのまま使うことも多いです。
キャピタルロス: 資産を売却して生じた損失のこと。
純損益: 期間内の総収益から総費用を差し引いた、最終的な損益のこと。