損失繰越とは？初心者が知っておくべき税金のしくみと活用方法共起語・同意語・対義語も併せて解説！

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岡田康介

名前：岡田康介（おかだこうすけ）ニックネーム：コウ、または「こうちゃん」年齢：28歳性別：男性職業：ブロガー（SEOやライフスタイル系を中心に活動）居住地：東京都（都心のワンルームマンション）出身地：千葉県船橋市身長：175cm 血液型：O型誕生日：1997年4月3日趣味：カフェ巡り、写真撮影、ランニング、読書（自己啓発やエッセイ）、映画鑑賞、ガジェット収集性格：ポジティブでフランク、人見知りはしないタイプ。好奇心旺盛で新しいものにすぐ飛びつく性格。計画性がある一方で、思いついたらすぐ行動するフットワークの軽さもある。 1日（平日）のタイムスケジュール 7:00 起床：軽くストレッチして朝のニュースをチェック。ブラックコーヒーで目を覚ます。 7:30 朝ラン：近所の公園を30分ほどランニング。頭をリセットして新しいアイデアを考える時間。 8:30 朝食＆SNSチェック：トーストやヨーグルトを食べながら、TwitterやInstagramでトレンドを確認。 9:30 ブログ執筆スタート：カフェに移動してノートPCで記事を書いたり、リサーチを進める。 12:30 昼食：お気に入りのカフェや定食屋でランチ。食事をしながら読書やネタ探し。 14:00 取材・撮影・リサーチ：街歩きをしながら写真を撮ったり、新しいお店を開拓してネタにする。 16:00 執筆＆編集作業：帰宅して集中モードで記事を仕上げ、SEOチェックやアイキャッチ作成も行う。 19:00 夕食：自炊か外食。たまに友人と飲みに行って情報交換。 21:00 ブログのアクセス解析・改善点チェック：Googleアナリティクスやサーチコンソールを見て数字を分析。 22:00 映画鑑賞や趣味の時間：Amazonプライムで映画やドラマを楽しむ。 24:00 就寝：明日のアイデアをメモしてから眠りにつく。

損失繰越とは？

「損失繰越」とは、事業をしている人が出した赤字を、将来の利益と相殺して税金を減らす制度です。基本的な考え方は「赤字を無駄にしない」ということです。

なぜあるの？

急に売上が落ちて赤字が出ても、すぐに税金が増えるわけではありません。翌年以降に利益が出たとき、その赤字と相殺することで税額を抑えられることがあります。これが損失繰越の目的です。

法人と個人の違い

国の制度には「法人税の損失繰越」と「所得税の損失繰越」があります。一般的には法人の場合は繰越期間が長く、個人の場合は短いことが多いです。ただし、具体的な期間や条件は時期や法改正によって変わるため、最新の情報は国税庁の資料を確認してください。

繰越の期間と適用の流れ

現行法の基本像として、

able>対象法人税・個人の事業所得など繰越期間の目安法人: 約10年程度、個人: 約3年程度適用の条件赤字が発生した年度の申告で「純損失の繰越控除」を適用する旨を申告することble>

具体例で理解する

例1：中小企業の法人の場合。年度Aで赤字が出たとします。この赤字は翌年度以降の利益と相殺して税金を減らすことができます。仮に10年間で最大1億円の赤字を抱えた場合、最大で10年間にわたり利益と相殺して税金を抑えられる可能性があります。

例2：個人事業主のケース。事業所得で赤字が出た場合、翌年度や翌々年度の黒字と相殺して税負担を軽くすることができます。ただし期間には制限があり、申告の形態や青色申告の有無で適用条件が変わることがあります。

損失繰越の実務ポイント

申告時には、赤字の繰り越しを使いたいと申告書に明記します。会計ソフトを使う場合、繰越控除の欄を正しく入力することが大切です。また、赤字が発生した年度の書類（決算書・申告書）を保管しておくと、税務調査にも対応しやすくなります。

手続きと注意点

最新の法令や適用条件は時々変わります。最新情報を国税庁の公式資料で確認することが大切です。税理士や会計士に相談するのもおすすめです。

よくある質問

繰越を適用できる期間はどのくらい？: 法人は長め、個人は短めが一般的ですが、詳しくは法令をご確認ください。
赤字が出た年度をまたいで申告できる？: はい。赤字が確定した年度の申告から、一定期間内に適用します。

損失繰越の関連サジェスト解説

確定申告損失繰越とは: 確定申告損失繰越とは、赤字の年に出た損失を将来の黒字の年に控除して税金を減らせる制度です。この仕組みは、主に事業所得・不動産所得・山林所得・譲渡所得といった“特定の所得”に使えます。給与所得だけの人には基本的に適用されません。使える条件は、赤字が生じた年度が対象で、翌年以降3年間、同じ所得の黒字と相殺できます。たとえば、事業で年に-100,000円の赤字が出た場合、次の年に黒字が+60,000円あれば、60,000円を赤字と相殺します。残りの40,000円は3年の間で使い切ることを目指します。3年を超えた分は繰越せません。繰越を受けるには、確定申告をして「損失の繰越控除」を申請する必要があります。申告書の所定欄に、前年までの赤字と今年の黒字の計算を記入します。申告をしないと繰越は適用されませんので、赤字が出た年は必ず申告してください。準備のコツとして、赤字が出たときの原因を証明する帳簿をきちんと揃えておくことです。領収書・売上・経費・決算書を保管しておくと、翌年の申告がスムーズになります。また、繰越の対象となる所得の種類を事前に確認しておくと安心です。

損失繰越の同意語

損失の繰越控除: 発生した損失を将来の課税所得から控除する制度・仕組みのこと。
欠損金の繰越控除: 欠損金を翌年以降の所得から控除する税務上の仕組みのこと。
繰越欠損金: 現在の赤字を次年度以降の所得と相殺するために繰り越される欠損金のこと。
純損失の繰越控除: 事業等で生じた純粋な損失を翌期以降の所得から控除する制度のこと。
繰越損失: 損失を次の年度以降へ繰り越して控除すること、またはその繰越された損失自体のこと。
欠損金繰越控除: 欠損金を繰越して控除することを指す別表現。
赤字の繰越控除: 赤字（欠損）を翌期以降の課税所得から控除する制度のこと。
繰越赤字: 将来の所得から控除する目的で赤字を繰り越すこと。
税務上の損失繰越控除: 税務上、損失を翌期以降の所得から控除する制度のこと。
税務上の欠損金繰越控除: 税務上、欠損金を将来の課税所得から控除する制度のこと。

損失繰越の対義語・反対語

黒字（黒字化）: 損失繰越の反対となる状態。今期に利益が生じており、税務上は過去の赤字を将来の利益と相殺せず、繰越の対象がなくなる状態を指します。
利益計上: 当期に利益を正式に計上して課税所得を確定する行為。損失繰越が赤字を将来へ繰り越すのに対し、今期の利益をその場で計上することを意味します。
赤字脱却（赤字から黒字へ転じること）: 赤字状態を解消して黒字化すること。損失繰越の目的である赤字の翌期以降の相殺とは逆の方向性を示します。
当期利益の確定: 今期の純利益が確定している状態。損失繰越が過去の損失と将来の利益の相殺に関する制度であるのに対して、今期利益が確定している状態を指します。
損失繰戻: 現在の損失を過去の利益に適用して過去年度の税額を還付・減額する制度。損失繰越の“反対方向”の概念として挙げられます。
利益が出ている状態（当期黒字）: 今期に利益が出ており、税務上は赤字の繰越が不要な状態。